領10萬元股利以為淨賺？所得稅合併分開計稅與補充保費門檻一次算清

領10萬元股利以為淨賺？所得稅與補充保費先算清楚

領10萬元股利，最後能留下多少，取決於全戶所得、配息成分與這筆錢分幾次發。

中華民國境內居住者取得國內公司股利，可在「合併計稅並抵減8.5％」與「按28％分開計稅」之間選擇（財政部稅務入口網）；單次給付達2萬元，另可能被扣2.11％補充保費（健保署）。

高殖利率看起來很香，稅費與淨值變化算進去後，味道可能就不一樣了。

扣完健保費以為沒事？國稅局隔年還有一筆

以為補充保費扣完就結束了？

所得稅於次年辦理綜合所得稅申報；補充保費則由發放股利的單位，在符合門檻時直接扣取。

兩套制度分屬不同帳本，其中一筆扣完，不會自動抵掉另一筆。

不過在算稅之前，有件更前面的事要先講清楚：除權息當天，股價會按配息金額機械性向下調整（臺灣證券交易所除權除息參考價格試算），這10萬元多半是你原本就持有的資產換了個形式，天上沒有多掉10萬元。

算完稅費得到的「淨得」，要拿去跟「不配息、價值留在股價裡」的情境比較，填不填得回來才決定這趟划不划算。

先用10萬元股利做最簡單的拆解：若選擇合併計稅，可抵減稅額為8,500元（財政部稅務入口網），但實際所得稅仍要連同全戶其他所得、免稅額與扣除額一起算；若10萬元在同一次給付，符合一般補充保費條件時，2.11％就是2,110元（健保署）。

這裡的「一般保險對象」，白話講就是以一般身分加保的股東，不是用雇主或自營業主身分從自己公司領股利的人。

而且這只是規則示範，不能直接把8,500元減掉2,110元，當成最後的退稅或繳稅答案（財政部稅務入口網、健保署）。

還有一個更上游的問題值得先問：台灣個人的證券交易所得目前多數情況停徵所得稅，股利卻要疊上綜合所得稅與可能的補充保費。

對適用較高級距的人來說，「要不要把資產配置押在配息型標的」這個選擇，影響可能比合併或分開計稅的比較更大。

先問要不要領息，再問領了怎麼報。

本文主要討論境內居住者，判定要依戶籍、居留天數與實際居住情形，不能只看國籍。

非境內居住者取得國內公司股利，依財政部截至2026年4月10日更新的扣繳規定，原則上按給付額扣繳21％，不適用8.5％抵減制度。

也不用看到一串稅率就先焦慮。

每次股利都未達2萬元的人，補充保費這關通常較單純；單次已達2萬元、全戶股利接近抵減上限，或家中另有較高所得，才需要把兩種所得稅方案完整試算。

先辨認自己在哪一層，比一上來就做滿整張試算表有效率。

8.5％抵減額最常被看錯

8.5％常被直接當成「股利稅率」，這是整件事裡最容易算錯的一步。

依財政部稅務入口網截至2026年4月10日更新的規定，選擇合併計稅時，全戶股利併入綜合所得總額，再按股利合計金額的8.5％計算可抵減稅額，每一申報戶抵減上限為8萬元。

8.5％是可抵減稅額，不是股利稅率。

計算時要先把全戶所得減除免稅額與扣除額，依累進稅率算出應納稅額，再扣掉股利可抵減稅額。

抵減後若仍有餘額，符合規定時可以退稅；財政部也提醒，所得未達起徵點但有股利所得的人，仍可透過申報取得退稅。

以10萬元股利來看，8.5％可抵減額為8,500元（財政部稅務入口網）。

這不代表一定退8,500元，也不代表只繳8.5％。

全戶原本算出的應納稅額，才是決定結果的另一半。

只抄一個百分比就交卷，跟只看便當照片不看價格差不多，結帳時才會發現資訊少了一塊。

8萬元除以8.5％，反算約為94萬元，這是財政部以抵減限額反算的試算線：全戶全年股利約94萬元以下時，抵減額尚未碰到8萬元上限。

94萬元不等於股利免稅門檻。

它只回答「抵減額有沒有撞到上限」，沒有回答全戶最終要不要繳稅。

115年度綜合所得稅累進稅率為5％、12％、20％、30％及40％。

依財政部臺北國稅局公告，所得淨額級距依序為61萬元以下、61萬零1元至138萬元、138萬零1元至277萬元、277萬零1元至519萬元，以及519萬零1元以上。

要注意「所得淨額」是全戶所得扣掉免稅額與各項扣除額後的數字，跟你手上那筆股利金額是兩回事，不能拿股利直接對照級距。

另一個選項是把全戶股利分開按28％計稅。

所得較低、可運用扣除額較多的家庭，合併計稅通常較有比較空間；所得較高者則應檢查28％分開計稅的結果。

兩種方法比較的是整戶總稅額，不能只拿個人的邊際稅率瞄一眼便交卷。

算完稅，還是要回到投資本身。

高殖利率先當成問號，而不是買點：便宜的東西通常有它便宜的理由。

至少看三件事——配息有沒有被獲利與營運現金流覆蓋（而不是靠借錢或賣資產發）、近三年填息紀錄、殖利率是不是異常高於同業。

三項都說不出所以然，那個數字就只是數字。

領2萬元就扣422元？門檻斷層要注意

19,999元與20,000元只差1元，補充保費卻可能差422元。

依健保署現行補充保險費公式，一般保險對象單次股利給付未達2萬元時不扣補充保費；單次給付達2萬元，便以全額乘上2.11％，並非只計算超過2萬元的部分。

補充保險費的算法只有一條：計費所得或收入乘以費率2.11％。（整理自衛生福利部中央健康保險署「補充保險費計算公式」說明，查核日2026年9月24日）

單次股利給付	計費基礎	補充保費	說明
19,999元	未達門檻	0元	一般保險對象未達2萬元（健保署）
20,000元	20,000元	422元	達門檻後按全額計算（健保署）
30,000元	30,000元	633元	健保署公開案例
11,000,000元	10,000,000元	211,000元	本文依單次費基上限規則試算（健保署股利補充保費案例手冊）

資料來源：健保署補充保險費計算公式、3萬元股利案例及股利補充保費案例手冊；第四列為本文依規則試算，非官方公開案例。

規則查核至2026年9月24日。

單次費基上限為1,000萬元（健保署）。

白話講，一次領超過1,000萬元時，超出部分不會再增加這一筆補充保費，所以1,100萬元股利仍以1,000萬元計算，補充保費為21萬1,000元（健保署股利補充保費案例手冊）。

至於雇主或自營業主從自己加保的公司取得股利，可能扣除已列入投保金額計算的部分，一般股東不能照搬這項規則。

現行制度看「單次給付」，因此同樣的全年股利，發放次數不同，結果可能不同。

但配息頻率通常由發行公司或基金決定，為了卡門檻而忽略標的品質、持有成本與配息來源，省下幾百元卻接到一個基本面鬆動的標的，這筆帳容易撿芝麻掉西瓜。

2025年曾研議改採年度累計、並同時調高單次費基上限，但衛福部其後表示有爭議的規劃暫緩，補充保費改革仍在研議階段。

截至2026年9月24日，判斷基礎仍是單次給付。

目前沒有明確上路時程，不宜為了規避還沒定案的修法，現在就大改配息時點的操作；真的改成年度累計，再重算也不遲。

股票股利、ETF與海外股利不能混成一包

沒領到現金，也可能收到補充保費帳單。

依健保署股票股利說明，股票股利也可能納入計費，並以股票面額計算；若可扣取的現金不足，健保署可在次年另行開單。

帳面上沒有現金入袋，相關費用不會跟著自動消失。

ETF的整筆配息也不能一律塞進股利所得。

依臺灣證券交易所的ETF收益分配說明，分配來源可能包括股利、利息、收益平準金、已實現資本利得及其他所得。

同樣收到一筆ETF配息，裡面可能裝著不同來源，所得稅與補充保費的處理也會跟著不同，月配息ETF的配息來源就是常見案例。

「收益平準金」白話講，就是新資金進來時，把其中屬於既有收益的部分先切出來，避免每單位配息被稀釋。

它讓配息率看起來穩，但不代表基金多賺了一筆。

行銷做得好不等於東西做得好，名字取得越漂亮，越要打開收益分配通知看它實際裝了什麼、淨值又怎麼變，這部分我拆過完整算例。

買美股或海外ETF的人，還有一套容易漏掉的規則。

依財政部海外所得與基本稅額說明，同一申報戶全年海外所得達100萬元時，須將海外所得全數計入基本所得額。

這套叫最低稅負制，白話說就是替所得來源特殊的人再算一次稅。

「基本所得額」是計算基礎，「基本稅額」是依該基礎算出的稅額，兩者不是同一個數字：115年度基本所得額在750萬元以下不會產生基本稅額，超過的部分也是就餘額按20％計算，不是整筆課。

國內股利的8.5％抵減或28％分開計稅，都不能套到海外股利；配息同樣是錢進帳，報稅時不能混在同一格處理。

領股利前，先花五分鐘做這三件事

第一，把全戶股利併入綜合所得，依免稅額、扣除額與累進稅率算出稅額後，再扣除股利金額的8.5％（每戶上限8萬元）；接著改用28％分開計稅算一次，比較兩者的整戶總稅額（財政部稅務入口網）。

財政部電子申報系統的所得資料查詢，可以直接把全戶股利金額調出來對。

第二，逐次檢查每筆股利給付是否達2萬元；符合一般補充保費條件時，以該次計費金額乘上2.11％，單次費基最高計至1,000萬元（健保署）。

券商的配息對帳單會列出每一次的給付金額，不用自己憑印象加總。

第三，若持有ETF，到投信官網或券商App找「收益分配通知」，看清楚這筆配息的組成比例，別把整筆入帳金額直接填進股利欄位。

三項都離門檻很遠的人，掌握規則即可；任何一項接近門檻、或同時持有國內外ETF，就整理好所得資料，必要時請稅務專業人士協助。

一句話總結：股利所得稅看整戶，補充保費看單次給付，ETF還要拆配息成分；投資決策則要回到稅後總報酬。

高殖利率只是一個醒目的數字，配息從哪裡來、淨值怎麼變、稅費後留下多少，才是完整答案。

制度與級距可能調整，申報時仍應以財政部及健保署最新公告為準。

本文為個人觀點分享，不構成任何投資建議。

投資一定有風險，進場前請自行評估。