93%家庭遺產免稅，但房子分不掉、帳戶被凍結不算在裡面

真正會被遺產稅修理的，從來不是那733戶平均繼承3.7億的富豪。

財政部最新統計，2025年遺產稅申報18.4萬件，高達93%（171,591件）完全免稅。

聽起來跟你無關對吧？

問題就在這裡——正因為「反正免稅」，多數家庭一個字的規劃都不做，結果不是死在遺產稅，是死在房子分不掉、保險金被課稅、帳戶被凍結。

這篇用官方數字告訴你，地雷不在稅率表上，在你以為「不用管」的細節裡。

「遺產稅只管有錢人」是統計學騙你的

先看清楚這個93%是怎麼來的。

財政部資料顯示，2025年核定徵稅的件數只有11,765件，約占申報總數6%；其中適用最高20%稅率的更只有733件，占全部申報量僅約0.4%（即使只算有稅案件，比例也只有6.2%）。

這733戶平均每件遺產總額逼近3.7億元，平均繳稅3,458萬元——這才是新聞標題說的「有錢人」。

順帶說明：184,122件申報案中，171,591件免稅、11,765件課稅，兩者合計183,356件，其餘約766件為審查中或撤件，未計入完稅統計。

但「免稅」兩個字會讓人放鬆警惕。

台灣遺產稅免稅額是1,333萬元，加上配偶扣除額553萬、喪葬費扣除額138萬、每名直系血親卑親屬扣除額56萬，一個中產家庭很容易就被這些額度「保護」到免稅門檻以下。

免稅不代表沒事，只代表國稅局不跟你收錢——但遺產還是得有人去分、去過戶、去解凍。

而這部分，沒有任何一條稅率級距會提醒你。

換個角度看全體數字更清楚：有稅案件平均每件遺產總額約5,827萬元（依財政部賦稅統計年報計算），平均繳稅超過329萬元。

多數人卡在「我家又沒5,000萬」的自我安慰裡，卻忘了真正的成本不是稅金，是接下來要講的三顆地雷。

地雷一：一棟房子三個人繼承，誰都動不了

你以為繼承房子是「分到」，實際上多數人分到的是一場僵局。

台灣《民法》第1151條明定，繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部屬於「公同共有」——注意，是公同共有，不是各持1/3的「分別共有」。

差別在哪？

公同共有沒有「我的那份」這種東西，任何處分都要全體繼承人同意。

實務上的典型場景：父親留下一棟價值千萬的房子，三兄弟各「持分」1/3，老大住在裡面不肯搬、也不肯賣，老二老三想變現拿不到。

只要有一人不點頭，房子就鎖死在那裡，誰都不能賣、不能貸、不能過戶。

最後往往得走裁判分割訴訟——依《民法》第1164條，繼承人可隨時請求法院強制分割——由法院判「變價分割」，也就是把房子鑑價拍賣、再把錢分掉。

一場官司打下來兩三年，拍賣價通常還比市價低一截。

這裡還有一顆常被忽略的後續雷：台灣遺產稅對不動產估價是用「公告地價」加「評定現值」，普遍低於市價，所以遺產稅負比用市價算出來的輕——這是合法計算基準，規劃時記得用公告現值估算。

但繼承來的房子若當年購入成本低，繼承人日後出售時，房地合一稅的取得成本是以「核定遺產評定價值」計算，而非父母當年的購入成本。

這個落差可能讓繼承人賣屋時額外多繳一大筆稅，金額有時甚至超過遺產稅本身。

這顆雷跟有沒有錢無關。

一棟3,000萬的房子配偶加子女繼承，扣除額一路扣下來可能完全免遺產稅，但只要繼承人之間談不攏，房子照樣變成沒人能用的「死資產」。

免稅救不了你，遺囑或預立分割協議才行。

地雷二：「保險免遺產稅」這句話害慘最多人

業務員最愛講「買保險可以節稅、保險金免遺產稅」——這句話對一半，錯一半，而錯的那一半是專為不做功課的人準備的。

第一個雷：受益人沒指定，保險金直接變遺產。

依《保險法》第113條，死亡保險契約若未指定受益人，保險金額直接列為被保險人的遺產，課遺產稅，免稅額一毛都沒有。

很多人保單擺了二十年從沒檢查過受益人欄，或受益人早一步過世沒補填，結果整筆理賠金被打回遺產總額。

第二個雷：免遺產稅不等於免稅。

就算保單符合免遺產稅的條件，它會進入「最低稅負制」（基本所得額——就是另一套計稅規則，超過門檻就得另外繳稅）的範疇。

依現行規定，受益人與要保人非同一人的死亡給付，一申報戶全年合計在3,740萬元以下才免計入基本所得額（此門檻每年依物價指數調整，請以當年度財政部公告為準），超過部分要併入課稅。

也就是說，「免A稅」的代價可能是「繳B稅」，業務員通常不會主動告訴你這條。

更狠的是「實質課稅原則」。

財政部歸納出八大避稅樣態，踩中任何一項，國稅局有權把保單價值直接計入遺產課稅，還可能連補帶罰：

• 高齡投保
• 重病投保
• 躉繳（就是一次繳清所有保費）
• 舉債投保
• 短期投保
• 密集投保
• 鉅額投保
• 保費高於或接近保險給付

臨終前才急著「買保險節稅」，反而是把自己送進稽查名單。

「遺產規劃長期被當成有錢人專屬的財務工具。研究系統性回顧1990至2021年的文獻後發現，過去多數研究將遺產規劃框架在財富分配與繼承工具層面；在所有納入分析的文獻中，僅有10篇對遺產規劃行為建立了足夠嚴謹的實證衡量，程序性行為層面的研究明顯不足。」— Basir, Ahmad & Rahman (2023), Estate Planning Behaviour: A Systematic Literature Review, Journal of Risk and Financial Management, 16(2), 84.

地雷三：你的ETF和證券帳戶，死後第一件事是被凍結

這幾年定期定額買0050、006208的散戶愈來愈多，但幾乎沒人想過一件事：帳戶持有人過世，第一個動作不是繼承，是凍結。

金融機構接獲死亡通知，名下證券、基金、存款一律先封存，等繼承人完成遺產稅申報、取得完稅或免稅證明、辦妥繼承過戶，才能動。

有一個例外值得知道：若帳戶資產金額較小，部分金融機構允許「小額繼承」的簡化程序，不需等到完整遺產稅核定就可辦理過戶。

但門檻與流程各家規定不同，需主動向各券商或銀行確認，不能預設一定適用。

問題是這段空窗期，市場不會等你。

帳戶被凍住的那幾個月，你的ETF想停損停不了、想再投入也進不去，配息照樣卡在裡面領不出來。

如果繼承人之間對「要不要賣、誰拿哪一檔」有歧見，又回到地雷一的公同共有死結——全體同意才能處分。

還有一個延伸盲區值得注意：持有美國上市ETF（如VTI、SPY）或美股帳戶的讀者，美國對非美國籍非居民的遺產稅豁免額僅6萬美元，超過部分最高稅率40%，與台灣境內資產的課稅規則截然不同。

如果你的帳戶裡有海外標的，這是另一個需要單獨研究的盲區，不在本文討論範圍內。

這也不再是「做信託才需要擔心」的高端議題。

台灣信託門檻這幾年已大幅降低，許多銀行提供的家庭遺囑信託，中產家庭也能設立，費用與門檻都已非昔比。

但就算暫時不考慮信託，光是留下一份完整的帳戶清單，就能大幅縮短繼承程序。

一個只有幾百萬證券資產的普通家庭，只要沒留下帳戶清單、沒交代各家券商資訊、沒預先講好怎麼分，繼承人光是把「爸到底在哪幾家券商有多少部位」拼湊出來，就能耗掉好幾個月。

資產在你手上是流動的，在繼承程序裡是凍結的。

真正該問的問題：為什麼銀行理專從來不主動提這些？

你可能會想：那我去問銀行的理專呢？

答案不複雜——遺產規劃幾乎不產生佣金，賣保單、賣基金才有。

幫你檢查受益人欄、提醒你立遺囑、建議你預立分割協議，這些動作對理專來說是純成本：花時間、扛責任、零抽佣。

相對的，叫你「多買一張保單節稅」立刻有業績入帳。

這不是陰謀論，是誘因結構的必然。

當一件對你最重要的事，剛好是對業務員最沒好處的事，它就會被系統性地「忘記提」。

台灣確實有少數採「收費制」（fee-only）的獨立財務顧問，不靠商品佣金、直接收諮詢費，這類顧問才有誘因主動幫你做完整規劃。

比例不高，但若你想要全面的遺產規劃，這類顧問值得主動尋找。

行為財務學也解釋了另一半原因：人本來就會拖延處理跟死亡有關的決定。

研究指出，拖延是個人財務狀況的顯著預測因子，且這個效應主要透過一種心理機制中介——愈覺得自己搞不懂這件事、就愈容易一拖再拖。

遺產規劃集齊了所有讓人拖延的元素：談死亡不吉利、程序複雜看不懂、後果要很久以後才浮現。

顧問不提，你自己也不想碰，兩股力量剛好把這件事推到永遠的「以後再說」。

「拖延是個人財務狀況的顯著預測因子，且其對財務行為的影響，主要透過財務自我效能感所中介；習慣拖延的人，較不會參與儲蓄與規劃計畫，且起步時間明顯晚於不拖延者。」— Gamst-Klaussen, Steel & Svartdal (2019), Procrastination and Personal Finances, Frontiers in Psychology.

今晚就能做的 5 件事，不用花錢、不用找顧問

遺產規劃不是有錢人的奢侈品，是每個有房、有保單、有證券帳戶的人都該做的基本功。

而且大半不用花錢：

第一，翻出所有保單，檢查受益人欄。

確認每張保單都有指定受益人、且受益人還在世；如果填的是「法定繼承人」，了解清楚這跟你想的分法是否一致。

這件事今天就能做，零成本。

第二，房產別讓它停在公同共有。

如果家裡有不動產且繼承人不只一人，趁長輩在世時談清楚怎麼分，必要時立遺囑或預立分割協議，別把「全體同意才能賣」的死結留給下一代。

若決定立遺囑，先確認有效要件：自書遺囑需全文自書、親簽、加上年月日，三者缺一無效；代筆遺囑需三位見證人在場；公證遺囑則需至公證人處辦理。

一份形式有瑕疵的自書遺囑，比沒有遺囑更容易引發繼承爭議。

第三，留一份「資產地圖」。

把名下的銀行、券商、基金平台、保單、不動產列一張清單，放在家人找得到的地方。

這張紙在你過世後，可能比任何理財建議都值錢——它決定繼承人要花一個月還是一年才能釐清遺產。

第四，善用每年贈與稅免稅額——但計劃必須早開始。

依財政部公告，每人每年贈與稅免稅額為244萬元（114年度），父母各有獨立額度，每位子女均可受贈。

每年合法移轉資產，10到20年間可有效縮減課稅遺產總額，不需要設信託、不需要找律師，轉帳就能做。

但有一顆反向地雷不能不知道：依《遺產及贈與稅法》第15條，被繼承人死亡前2年內贈與配偶、直系血親、兄弟姊妹、祖父母的財產，一律併入遺產課稅（已繳贈與稅可抵扣，但遺產稅照收）。

確診後才急著年年轉帳，不僅省不到遺產稅，那兩年的贈與還得全數加回遺產計算，等於白繳了贈與稅。

計劃愈晚啟動，愈要盯緊這條2年回溯紅線。

第五，免稅不是終點，是起點。

就算你算過確定免遺產稅，也只代表「不用繳錢」，不代表「不用規劃」。

地雷在程序裡，不在稅率表裡。

這篇數字從哪來、我可能錯在哪

本文遺產稅統計取自財政部公布之2025年遺產稅申報核定資料（中央社2026/06/28報導）：申報184,122件、核定徵稅11,765件、適用20%最高稅率733件、平均每件遺產近3.7億元、平均繳稅3,458萬元、免稅比例93%；其餘約766件為審查中或撤件。

有稅案件平均每件遺產總額5,827萬元依財政部賦稅統計年報計算，全體實徵平均繳稅329萬元以上數字與中央社報導一致。

免稅額1,333萬元、各項扣除額與課稅級距（5,621萬／1億1,242萬）為2026年（114年）財政部公告適用金額。

贈與稅免稅額244萬為114年度財政部公告數字，請以當年度最新公告為準。

保險最低稅負死亡給付免計門檻每年依物價指數調整，請以財政部最新公告為準。

《保險法》第113條、《民法》第1151條公同共有與第1164條裁判分割請求規定，均為現行法令。

《遺產及贈與稅法》第15條死亡前2年贈與回溯條款，為現行有效規定。

文中試算為一般情境推估，個案因家庭結構、資產配置不同而異，實際請以國稅局核定為準。

如果我錯了，最可能錯在哪：這篇的核心論點是「免稅家庭仍會踩程序地雷」，建立在多數家庭未做任何規劃的前提上。

如果你家早就立好遺囑、保單定期檢視、資產清單齊全，那這篇對你不適用，你本來就是少數做對的人。

另外我把理專的沉默歸因於誘因結構，這對認真做整體規劃的收費制顧問並不公平——有少數顧問確實會主動提這些，只是比例不高。

這篇不適合誰：如果你名下幾乎沒有不動產、沒有保單、證券資產也很少，那這三顆地雷對你威脅有限，不必過度焦慮。

如果你的遺產規模已經逼近20%稅率那一檔（淨額破億），這篇講的只是基本盤，你需要的是會計師加律師的完整方案，不是一篇部落格。

記住一句話就好：遺產稅可能放過你，但分不掉的房子、課稅的保險金、凍結的帳戶不會。

免稅是國稅局給你的，規劃得自己做。

今晚先去翻保單受益人欄，這是零成本、最該先做的一步。

本文為個人觀點分享，不構成任何投資、稅務或法律建議。

稅法與個案認定請以財政部最新公告及國稅局核定為準，實際規劃建議諮詢專業會計師或律師。

投資有風險，入市需謹慎。