年贈244萬存股給小孩，這兩個動作會讓國稅局找上門

先講結論：每人每年244萬元的贈與免稅額，是按「給錢的人」算，不是按「收錢的小孩」算。

很多存股父母以為把錢拆給三個小孩、或夫妻其中一人帳戶一次轉488萬就沒事，這兩種操作正是國稅局最愛抓的踩線地雷，輕則補稅、重則補帶罰。

台股這兩年熱到不行，存股贈與潮跟著起來，搞懂規則的人省下一筆，搞不懂的人一張補稅單就把節稅紅利吃光。

第一個被誤會最深的點：免稅額是「贈與人」在算

你以為一年244萬是「每個小孩可以收244萬」，錯，是「你這個爸爸一整年總共只能送出244萬免稅」。

財政部講得很白，這個免稅額是按贈與人、用曆年制（1月1日到12月31日）計算，跟你送給幾個人、送幾次、分幾筆完全無關。

差別有多大？

假設你一年想給大兒子、小女兒各200萬，你覺得各自沒超過244萬所以免稅。

實際上國稅局把這400萬全部算在你頭上，超過244萬的156萬就要課贈與稅。

這不是技術細節，這是最常見的補稅原因第一名。

「每一年度贈與稅之免稅額係按贈與人計算，而非受贈人；所稱每年係按曆年制，以每年1月1日至12月31日計算。」— 財政部，每年度贈與稅之免稅額係按贈與人計算，財政部全球資訊網。

踩線操作一：一個帳戶一次轉488萬

這招幾乎是補稅單的常客。

夫妻確實「各自」都有244萬免稅額，兩人合計488萬聽起來很合理，問題出在錢從哪個帳戶出去。

如果這488萬全部從爸爸一個帳戶轉給小孩，國稅局只認爸爸的244萬免稅額，另外那244萬會被當成爸爸的超額贈與課稅。

正確做法是爸爸帳戶轉244萬、媽媽帳戶轉244萬，分兩筆各自轉出，這樣兩人的免稅額才都用得到。

差一個轉帳動作，差的是一張贈與稅單。

實務上確實有父母為幫子女籌頭期款，急著從同一個帳戶一次匯出，結果被追繳補稅，問題就出在「從哪個口袋掏錢」這個細節。

「夫妻各有244萬元之贈與免稅額，依遺產及贈與稅法第22條規定，係按各贈與人分別計算；若以先生帳戶一次贈與488萬元，僅得適用先生本人之244萬元免稅額，另外244萬元仍須課徵贈與稅；需以夫妻各自帳戶分別轉帳，方能各自適用免稅額。」— 改寫自贈與稅常見問題，財政部臺北國稅局。

踩線操作二：假買賣真贈與，錢繞一圈又回你手上

真正會吃上「補稅帶罰」的，是把贈與包裝成買賣、或讓資金回流的操作。

台灣稅法有一條很硬的規定：二親等以內親屬（含父母子女、兄弟姊妹、祖父母孫子女；注意：表親屬於四親等，不在此限）之間的財產買賣，原則上直接「以贈與論」，除非你能提出明確的付款證明，而且這筆錢不是賣方借給買方的。

爸爸把股票「賣」給小孩，簽了買賣合約，但小孩根本沒能力付款，錢其實是爸爸先塞給小孩、再由小孩「付」回來。

這種左手換右手，國稅局一查資金流向就現形，差額部分認定為贈與，補稅還可能加罰。

更直接的地雷是贈與完成後，子女收到的股息、賣股款項又默默匯回父母帳戶——資金一回流，等於告訴國稅局「我這個贈與是假的」，整個免稅效果就破功了。

另一個常見手法叫「三角移轉」，把財產先轉給第三人、再由第三人轉給子女，想用兩段交易稀釋贈與的痕跡。

這種操作被查到，通常是補稅加罰（行政罰）；只有同時伴隨偽造文書等行為，才可能進入刑事程序，屬於少數極端情況。

記住一句話：在國稅局眼裡，資金流向是會說話的。

「二親等以內親屬間財產之買賣，以贈與論；但能提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，不在此限。」— 遺產及贈與稅法第5條，二親等以內親屬間財產買賣以贈與論，財政部全球資訊網。

就算沒超過244萬，贈與股票一樣要申報

這點最多人省略，然後跑去券商被退件。

直接把股票過戶給小孩，跟匯現金不一樣，即使現值沒超過244萬免稅額，你還是得先向國稅局申報，拿到「免稅證明書」才能辦理移轉。

沒這張紙，券商不會幫你過戶。

股票贈與的金額怎麼算？

上市櫃股票以贈與當天的收盤價計算現值。

以財政部臺北國稅局公告案例為例：甲君贈與子女520股某上市公司股票，以贈與當天收盤價計算，現值約508,560元，未超過244萬免稅額，但仍須先向國稅局申報，取得贈與稅免稅證明書後，才能到券商辦理股票移轉登記。

還有一點值得先搞清楚：如果你選擇「直接過戶股票」而不是先賣掉再給現金，子女未來賣股時，稅法認定的買入價格是贈與日的收盤價，不是你幾十年前的買進成本。

台灣現行制度尚未開徵股票資本利得稅，這個認定目前對課稅沒有直接影響。

未來若資本利得稅通過，這點就變得重要，後文有更完整的分析。

「送股票雖未超過免稅額，仍應辦理贈與稅申報，取得贈與稅免稅證明書後，始得辦理股票移轉登記。」— 改寫自送股票雖未超過免稅額也要申報贈與稅，財政部臺北國稅局。

多送50萬，稅單大概長這樣

不少父母以為超過免稅額就是大麻煩，其實台灣贈與稅採累進稅率，結構相對溫和。

以114年度實際適用數字為例（每年依消費者物價指數調整，每年1月後請查財政部最新公告確認當年度數字）：課稅贈與淨額2,811萬元以下，稅率10%；超過2,811萬元至5,621萬元的部分，稅率15%；超過5,621萬元的部分，稅率20%。

知道稅率，才能做成本效益判斷。

假設一年多送出50萬元，超過的部分贈與稅大約5萬元。

與其因擔心踩線而漏申報、被查到後補稅加罰，不如直接申報繳清，代價反而更可預期。

某些父母的最優解不見得是每年死卡在244萬以下，而是把「分年慢慢送」和「多送一些、繳點稅」兩條路都算一遍，看哪個更符合自己的規劃時程。

有錢人也不見得懂，這個免稅額你每年都在白白浪費嗎？

你可能以為懂節稅的都是有錢人，學術數據打臉這個想像。

MIT經濟學者James Poterba研究美國的生前贈與行為，發現一件很反常的事：即使是淨資產超過250萬美元（約台幣8,000萬元）的高齡富裕家庭，也只有大約45%的人真正利用了免稅生前贈與的機會。

超過一半的有錢人，眼睜睜放著合法免稅額不用。

為什麼？

因為人對「把錢提早給出去」有心理抗拒，總覺得還用得到、還想再等等。

這也提醒存股父母：節稅的關鍵從來不是知不知道有244萬免稅額，而是你有沒有每年穩定地、按規矩地把它用掉。

免稅額不能累積，今年沒用就消失，跟你存股要每月定額是同一個道理。

「即使在淨資產超過250萬美元的老年家庭中，也只有約45%的家庭利用免稅生前贈與的機會。」— Poterba (2001), Estate and Gift Taxes and Incentives for Inter Vivos Giving in the United States, Journal of Public Economics, Vol. 79 (2001), pp. 237-264.

另一份2024年發表在Economic Policy的研究也印證了這個現象：以荷蘭家庭財富調查為基礎，生前贈與這種「趁活著把財產轉出去」的規劃，並非富豪專利，而是廣泛發生在整個財富分配的上半部。

荷蘭制度與台灣不同，但「中等資產家庭也需要認真規劃傳承」這個方向是共通的。

「生前贈與的財產規劃並不只發生在最富有的家庭，而是廣泛存在於財富分配的上半部。」— Suari-Andreu, Alessie, Angelini & van Ooijen (2024), Giving with a warm hand: evidence on estate planning and inter-vivos transfers, Economic Policy, Vol. 39（研究基礎為荷蘭家庭財富調查，結論不直接等同台灣制度）。

政府若開徵資本利得稅，你現在的規劃可能要重打

這篇文章到目前為止的節稅邏輯，都建立在「台灣現行不課股票資本利得稅」這個前提上。

要先確認這個前提，再討論誰有利。

台灣資本利得稅的立法討論從未停歇，一旦通過，整個贈與節稅策略的成本效益計算就需要根本性重做。

關鍵在稅法的設計方式：若採「以受贈日收盤價作為子女的稅法認定買入價格」，把帳面獲利豐厚的股票直接過戶給子女，子女的成本基礎較高、日後稅負反而較輕，在股價相對高點過戶理論上對子女有利。

但如果改採「用爸爸當年的買進價格當作小孩的成本」，邏輯就完全不同，現在過戶的高市值股票反而讓子女繼承了龐大的潛在稅負。

政策走向未定，建議把「現在搶先布局」和「等政策明朗後再調整」都列入規劃選項，而不是把今天的稅制當作永遠不變的前提。

244萬只是其中一條路：贈與 vs. 遺產，哪條更省？

贈與並非傳承的唯一路徑。

保留資產至過世後走遺產稅路徑，合計扣除額可能相當可觀：遺產稅有基本免稅額1,333萬、配偶扣除額493萬，加上每位直系卑親屬（子女）各50萬元扣除額（以上均為近年數字，每年依CPI調整，請查財政部最新公告）。

以夫妻健在、三名子女的家庭為例，各類扣除合計約達2,300萬元，是單年244萬免稅額的9.4倍。

單看這個數字，「遺產稅路徑不見得比逐年贈與更費稅」是成立的，但真正的最優解取決於資產規模、繼承人數與流動性需求，需要整體試算才能確認。

此外，信託（家族信託、保險金信託等）也是高資產家庭傳承的重要選項，優點不只在節稅，更在於保護資產不被子女婚姻、負債等風險波及。

若資產規模達數千萬以上，建議搭配會計師或律師做整體規劃，不要預設「贈與一定比遺產省」。

5個動作，讓244萬真的進小孩口袋

講完地雷和風險，給你一套不會踩線的做法。

第一，用曆年制分批送，今年12月底送244萬、明年1月初再送244萬，等於短短幾天內合法移轉488萬，跨年度操作完全合規。

第二，夫妻各自帳戶分開轉，要動用兩人的免稅額，錢就要從兩個人的戶頭各自匯出，不要圖方便集中在一個帳戶。

第三，所有資金往來都留證明，匯款紀錄、贈與契約、申報紀錄全部備查，這是你日後被查時唯一能自保的東西。

第四，送出去就是送出去，別讓錢回流，子女帳戶的股息、賣股款項不要再匯回父母手上，一回流整個贈與就破功了。

第五，股票過戶記得先申報換免稅證明書，別卡在最後一關。

把這五件事做對，244萬免稅額才是真的紅利，而不是補稅單的前奏。

最後一個心態提醒：贈與是不可逆的資金出走。

父母若晚年長照需求超過預期，過早把財產全數送出，可能面臨自己反而需要用錢的困境。

建議在規劃時預留充足的自用流動資產，節稅是手段，不是目的。

常見問題

我一年送不到244萬，是不是就完全不用理國稅局？

送現金沒超過244萬，確實不用申報。

但如果你是直接「過戶股票」給子女，即使現值遠低於244萬，還是必須先向國稅局申報、取得免稅證明書，券商才肯幫你辦移轉。

現金和股票的處理流程不一樣，別搞混。

用阿公阿嬤的名義一起送，免稅額是不是變更多？

是的，因為免稅額按「贈與人」算，每個贈與人各有244萬。

爸爸、媽媽、阿公、阿嬤各自從自己帳戶贈與，免稅額就是疊加的。

但前提是錢真的是各自的財產、從各自帳戶出，不能是爸爸先把錢塞進阿公帳戶再轉出，那又變成假贈與被追稅。

已經幫小孩用他名義開戶買了好幾年股票，現在才知道沒申報，怎麼辦？

如果這些股票的資金其實是你出的，本質上就是贈與。

建議主動找會計師或國稅局諮詢補申報，主動補報的罰則通常比被查到輕很多。

最怕的是放著不管，等小孩日後賣股、資金大筆進出被系統勾稽出來，那時候連補帶罰會更痛。

本文為個人觀點分享，不構成任何投資或稅務建議。

稅務規劃涉及個案事實，實際申報請以財政部最新規定及專業會計師意見為準。

投資有風險，入市需謹慎。